Содержание:

Заявления и другие документы на вычет

Документы на вычет через инспекцию при покупке недвижимости

Список документов на вычет при получении вычета в налоговой инспекции
Данный список Вы можете использовать для получения вычета при покупке недвижимости через налоговую инспекцию. Вы можете скачать список в формате pdf, пройдя по этой ссылке.

Заявление на возврат налога (через налоговую инспекцию)
Вы можете скачать образец заявления на возврат налога для налоговой инспекции в формате doc, пройдя по этой ссылке. При помощи этого заявления, поданного вместе с декларацией, Вы сможете получить возвращенный налог от налоговых органов.

Заявление (соглашение) о распределении (разделе) вычета при общей совместной собственности, без процентов по ипотеке
Заявление (соглашение) о распределении (разделе) вычета при общей совместной собственности, с процентами по ипотеке
Вы можете скачать образец заявления в формате doc, пройдя по этой ссылке. Не требуется ни нотариальное заверение этого документа, ни присутствие при подаче этого документа второго собственника (собственника, который не подает декларацию).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Документы на вычет через работодателя при покупке недвижимости

Список документов на вычет при получении вычета у работодателя
Данный список Вы можете использовать для получения вычета при покупке недвижимости через работодателя. Вы можете скачать список в формате pdf, пройдя по этой ссылке.

Заявление на вычет (у работодателя) работодателю
Вы можете скачать образец заявления для работодателя (или иного налогового агента) в формате doc, пройдя по этой ссылке. При помощи этого заявления, получив предварительно в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет, вы сможете получить вычет у своего работодателя.

Заявление на вычет (у работодателя) в инспекцию
Вы можете скачать образец заявления для налоговой инспекции в формате doc, пройдя по этой ссылке. При помощи этого заявления, Вы сможете получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Далее, с уведомлением о праве на вычет, Вы сможете получить вычет у своего работодателя (или иного налогового агента).

Соглашение о разделе вычета при общей совместной собственности можно использовать такое же, как при вычете через налоговую инспекцию (выше).

Документы на вычет по обучению

Список документов для получения налогового вычета по обучению
Вы можете скачать список в формате pdf, пройдя по этой ссылке.

Заявление для возврата налога при вычете по обучению
При получении вычета по обучению заявление на вычет теперь не требуется. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс были внесены законом в конце 2009 года. Но если Вы хотите, чтобы возвращенный налог был Вам перечислен, Вам нужно подать в налоговую инспекцию реквизиты Вашего банковского счета. Поэтому мы рекомендуем подавать заявление по данному шаблону с реквизитами Вашего счета.

Документы на вычет по лечению

Список документов для получения налогового вычета по медицине
Вы можете скачать список в формате pdf, пройдя по этой ссылке.

Шаблон заявления можно использовать такой же, как при вычете по обучению (выше).

Документы на стандартный вычет

Заявление на стандартный налоговый вычет работодателю
Заявление по данной форме можно подавать не только работодателю, но и любому налоговому агенту. Вы можете скачать шаблон заявления в формате doc, пройдя по этой ссылке.

Заявление на стандартный налоговый вычет в налоговую инспекцию
Вы можете скачать шаблон заявления в формате doc, пройдя по этой ссылке.

Заявление на налоговый вычет — как написать заявление на предоставление налогового вычета

В некоторых случаях, например, при покупке недвижимости, оплате дорогостоящего лечения или обучения государство предоставляет налогоплательщикам льготы для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Для получения налогового возврата необходимо написать соответствующее заявление в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В данной статье мы рассмотрим, согласно каким правилам пишется заявление на налоговый вычет.

Правила составления заявления на предоставление налогового вычета

В некоторых случаях, в зависимости от выбора налогоплательщика, заявление на предоставление налогового вычета пишется на имя работодателя, в некоторых – на имя начальника налогового органа.

Заявление должно быть подтверждено документами, которые прилагаются к заявлению и подтверждают те обстоятельства, которые дают налогоплательщику право на налоговый возврат, а также подтверждают полномочия лица, обратившегося за льготой. Так, если заявление на налоговый вычет за ребенка пишет его опекун или попечитель, он должен предъявить документ, который подтвердит его право на опеку:

  1. Постановление органа опеки об установлении опеки над ребенком;
  2. Договор о воспитании в приемной семье;
  3. Договор об установлении попечительства или опеки;

Если за получением налогового вычета обращается единственный родитель, он должен представить следующие документы, подтверждающие его статус:

  • Свидетельство о смерти одного из родителей;
  • Справка из органа ЗАГС о том, что сведения об отце записаны в свидетельство о рождении со слов матери;
  • Паспорт родителя без штампа о регистрации брака.

Форма заявления на предоставление налогового вычета

В правой верхней части страницы пишется:

  1. Адресат, то есть наименование территориального подразделения налоговой службы, в которую адресуется заявление;
  2. ФИО лица, от кого написано заявление;
  3. Номер ИНН заявителя;
  4. Адрес места жительства;
  5. Данные паспорта заявителя;
  6. Контактный телефон.

На этом вводная часть заявления заканчивается и начинается основная.

По центру пишется название документа:

Сразу под ним с красной строки пишется следующий текст:

«На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2016 году НДФЛ в размере______р. в связи с _______(подробно описывается причина предоставления вычета).

После этого указываете реквизиты вашего счета, куда вы просите перечислить сумму НДФЛ.

Заявление подписывается с расшифровкой подписи, ставится дата написания, на этом все.

Заявление на предоставление налогового вычета на ребенка в двойном размере

Законом предусмотрено положение, согласно которому при отказе одного из родителей от налогового вычета в пользу второго, он имеет право получить возврат в двойном размере.

Второй родитель, который отказывается от получения налогового вычета, должен также написать заявление о своем отказе от налогового вычета и о том, что он передает право на него первому. Данное заявление передается работодателю вместе с заявлением первого родителя.

Образец написания такого заявления мы опубликовали ниже.

В шапке заявления справа указывается:

  1. Наименование организации работодателя и ФИО руководителя;
  2. Должность и ФИО заявителя;
  3. Номер ИНН заявителя;
  4. Адрес его места жительства и контактный телефон.

Далее пишем следующий текст с красной строки:

«На основании пункта 1.4 статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей (подопечных)_________________(ФИО и дата рождения детей)_____ в двойном размере в связи с отказом моей супруги (супруга) _________(ФИО супруга) от получения данного вычета.

Заявление должно заканчиваться подписью заявителя с расшифровкой. Дата написания ставится в самом низу.

Как получить налоговый возврат у работодателя

Налоговый возврат по НДФЛ предоставляется налоговой службой после того, как подаются декларации по форме 3-НДФЛ, то есть после окончания налогового периода.

Однако если налогоплательщик пишет на имя работодателя заявление на получение налогового вычета и прикладывает уведомление из налоговой о том, что он имеет право на получение налогового возврата, работодатель с этого момента перестает удерживать с налогоплательщика налог на доходы, пока вся сумма излишне уплаченного налога не вернется налогоплательщику. Если за этот год сумма не погашена, она переносится на следующий год.

Понятно, что при таком способе вы должны посетить налоговую дважды: сначала для подачи заявления и документов для получения уведомления для работодателя и второй раз – для того, чтобы забрать готовое уведомление после прохождения месяца на рассмотрение документов.

Заявление в налоговую инспекцию на получение уведомления о налоговом вычете

Заявление пишется по форме, которая выложена на информационных стендах в налоговой инспекции. В шапке заявления перечисляются сведения:

  • Наименование инспекции, в которую мы подаем заявление;
  • ФИО заявителя;
  • Номер ИНН заявителя;
  • Адрес места проживания, данные паспорта и контактный телефон.

Далее стандартно по центру пишем название документа:

Сразу под названием пишем следующий текст:

«В соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса РФ прошу подтвердить мое право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2016 год».

Далее перечисляются причины получения налогового вычета (покупка недвижимости, оплата обучения или медицинские услуги).

После этого заявление подписывается, подпись расшифровывается и ставится дата.

Форма заявления на имущественный налоговый вычет

Заявление на предоставление налогового вычета стандартно начинается с шапки, в которой перечисляются следующие сведения:

  1. Адресат – наименование отделения ФНС;
  2. ФИО заявителя;
  3. Его номер свидетельства ИНН;
  4. Адрес места жительства, паспортные реквизиты и контактный телефон.

По центру страницы пишем название:

После этого следует текст примерно такого содержания:

«В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в части произведенных расходов, направленных на: (перечисляются причины, как то: строительство жилого дома, приобретение квартиры и т. п.)».

Далее перечисляются прилагаемые к заявлению документы.

Если имущественный налоговый вычет получается на приобретенное в совместную долевую собственность жилище, должно быть приложено заявление о распределении имущественного налогового вычета между владельцами недвижимости по договоренности.

Заканчивается заявление стандартно: подписью, расшифровкой подписи и проставлением даты написания заявления.

Как оформить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры и можно ли получить родителям возврат подоходного налога за детей?

Многим известно, что при покупке недвижимости можно получить имущественный возврат. Но как происходит процедура при распространенных сегодня способах оформления недвижимости на несовершеннолетних детей, знают немногие. Эти моменты осветит данная статья.

Законодательные акты

Так как покупка квартиры – это имущественный прецедент, а налоговый вычет в пользу покупателя – это налоговая льгота, в число законодательных актов входит Гражданское и Налоговое право, а также специальные распоряжения Правительства РФ. Из их числа можно выделить основные:

  1. Статьи 624 ГК РФ, 131 ГК РФ определяют юридические нормы оформления приобретаемой недвижимости.
  2. Статьи 220 НК РФ, 222 НК РФ, оглашают общие процедурные нормы:

  1. пункт 6 ст. 220 НК РФ, оглашает допустимость оформления налогового вычета с доли ребенка – на родителя (усыновителя) или опекуна;
  2. пункт 2 ст. 220 НК РФ определяет допустимость и регулирует нормы переноса налоговых периодов.

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

Кроме указанных источников, следует учитывать нормы статьи 35 Семейного кодекса и статьи 40 СК РФ (если составлялся брачный договор).

СК РФ, Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

Для родителей, лишенных родительских прав или ограниченных в правах, вступают в силу нормы статей 36, 37, 38 и 39 СК РФ.

Размер вычета

Покупатель квартиры вправе притязать на 13% стоимости купленной квартиры. Эта стоимость исчисляется из суммы, указанной в договоре купчей, зарегистрированном в Росреестре, и подтвержденной платежными документами.

При этом стоимость приобретенной недвижимости не должна превышать 2 000 000 рублей. Если же она выше установленной планки, то расчет производится из максимальной стоимости.

Регламент нормативов, действующий до 2014 года, устанавливал эту планку не на собственника, а на объект. Этот же регламент распространяется на имущественные сделки, совершенные до 2014 года.

Купля недвижимости, совершенная после установленного периода, допускает ориентироваться на собственника, которому можно получить вычет за приобретение недвижимости, исчисляемый из 2 миллионов, а при оформлении ипотеки – из 3 миллионов, с учетом уплаченных процентов. Так как при оформлении недвижимости с детьми возникает прецедент долевой собственности на основании норм статьи 250 ГК РФ, этот момент играет существенную роль.

Особенности и отличия в процедурах оформления

Исходя из нюансов вещных прав, которые следуют из особенностей оформления права собственности при покупке жилья и размеров установленных долей, вытекают и специфические характеристики обозначенной процедуры.

Получение одним родителем и ребенком

В полной семье, где воспитывается один и более детей допускается оформить помещение на одного родителя и одного из несовершеннолетних членов семьи. Если брак распался, то приобретение квартиры в долях с ребенком так же допустимо, так как дети не утрачивают имущественных прав в отношении к обоим родителям.

Когда несовершеннолетнего воспитывает одинокая мать – она так же может оформить квартиру в долях с ребенком.

В этом случае родитель, являющийся сособственником несовершеннолетнего, вправе:

  1. Оформить вычет на обе доли – свою часть, и часть, принадлежащую неправоспособному в силу возраста совладельцу.
  2. Оформить свою и часть доли ребенка, не превышая установленные ограничения, остаток ребенок сможет получить при совершеннолетии.
  3. Получить собственный вычет, а долю малыша оставить до его совершеннолетия, которую тот впоследствии оформит на себя.
  4. Оформить только принадлежащую ребенку долю, если таковая существенно больше и достигает предела максимальной стоимости.

При этом не допускается превышение установленного максимума.

Пример. Мать оформила квартиру в равных долях с дочерью 5 лет. Стоимость квартиры – 5 миллионов. В этом случае она может получить вычет только с двух миллионов, используя часть собственной доли. Остаток будет аннулирован, а дочь сможет оформить вычет не ранее чем через 13 лет. В итоге, на текущий момент, допустимо получить 260 тысяч рублей возврата.

Получение вычета супругами и их детьми

Если квартиру, стоимостью в 5 миллионов, оформляет семья из 4 человек, картина сложится иначе. В этом случае вступает в действие статья 35 СК РФ, которая допускает по усмотрению собственников передавать от мужа к жене и наоборот, полномочий на оформление вычета с собственной доли.

Получение вычета можно регулировать:

  1. В равных или неравных частях, если доли в праве не распределены.
  2. Соразмерно установленным долям, оформив вычеты детей на одного или на обоих родителей.
  3. Оформить вычет одного ребенка на обоих родителей, а вычет второго – оставить на последующие налоговые периоды.
  4. Не оформлять налоговую льготу, оставив ее до совершеннолетия детей.
  5. Оформить свои вычеты, дополнив их частью от имущественного возврата детей.

Пример. Стандартная ситуация будет следующей. Каждому достается равная часть собственности – по 25% права. Стоимость одной доли – 175 000 рублей. Допускается получение с каждой доли – 13% от исходной суммы, что составляет 22 750 рублей.

Так как эта сумма приближена к максимальной, родители смогут оформить налоговую льготу детей только частично – с 25 000 рублей, что составит 3 350 рублей. Остаток смогут оформить сами владельцы, по достижении правоспособного возраста.

Если квартира оформлена только на ребенка

В данной ситуации следует выяснить, как получить вычет за покупку квартиры за ребенка и другие возможные оформления права:

  1. Получить вычет обоим родителям, а остаток перенести до совершеннолетия малыша.
  2. Получить вычет одному из родителей, перенеся остаток так же, до совершеннолетия ребенка.
  3. Не получать вычет, оставив данную налоговую льготу ребенку, по достижении им совершеннолетия.

Целесообразность выбора одного из вариантов может быть связана как с текущим финансовым состоянием семьи, так и с иными приоритетами.

Пример. Если взять за основу жилое помещение, стоимостью в 5 миллионов, оформленное на единственного сына, то целесообразно воспользоваться преимуществами, предоставляемыми статьей 35 СК РФ и оформить вычет:

  • 2 000 000 – на отца;
  • в том же размере – на мать;
  • миллион оставить до совершеннолетия сына.

Также можно оставить 2 миллиона для ребенка, а одному из родителей получить возврат – с одного.

Условия получения имущественного возврата

При оформлении налоговой льготы требуется соблюдать установленный законодательством порядок. Основания получения и отказа регламентированы нижеследующим:

  1. Льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ и распространяется на недвижимое имущество, приобретенное в России.
  2. Гражданин должен иметь постоянное официальное место работы в соответствии с Трудовым законодательством и заработную плату не ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
  3. Сумма возврата одному получателю не может превышать 260 тысяч рублей.
  4. Льгота предоставляется единственный раз в жизни, но допускает переноса недополученных средств на последующие объекты.
  5. Супруги, приобретшие жилье в официальном браке, могут регулировать объем полученной суммы по усмотрению.
  6. Запрещено оформлять имущественный возврат при приобретении жилья у близких родственников: родителей, детей, супругов.

Как получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры?

Для того чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка и получить возврат 13% стоимости недвижимости, требуется:

  • официальное оформление доли на ребенка;
  • ему не должно исполниться 18 лет.

Вариант 1 – Обращение в налоговый орган

Граждане, желающие оформить налоговый вычет при покупке квартиры на детей, обращаются в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации и постоянного проживания, даже в том случае, когда недвижимость оформлена в ином Субъекте Федерации.

Заявление пишется на имя начальника отделения ФНС и подается в общий отдел. Допускается свободная форма составления, с обязательным указанием специфики оформления совместной с ребенком собственности (или иного) и условий, на которых заявитель притязает на налоговую льготу.

В конце заявления ставится дата и подпись.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Также чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры на ребенка следует приложить пакет документации, состоящий из нижеследующего:

  • гражданский паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (или паспорт);
  • договор купли-продажи (оригинал и копия);
  • документ, удостоверяющий оплату;
  • свое свидетельство о собственности доли в праве и (или) ребенка;
  • справка из бухгалтерии по форме2-НДФЛ.

Заранее подготавливается или заполняется в налоговой инспекции декларация по форме 3-НДФЛ, куда вносятся сведения о понесенных расходах.

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Госпошлина и сроки

Подготовка разрешительной документации осуществляется в течение одного-полутора месяцев.

Начисление производится один раз в год и перечисляется на личный счет заявителя одним платежом. Установленная сумма не превышает средств, которые уплатил покупатель в качестве налога за предшествующий налоговый период. Процедура обычно растягивается на несколько лет, до полного погашения начисленного вычета.

Вариант 2 – Обращение по месту работы

В этом случае покупатель жилья обращается к руководителю компании (организации), где работает на постоянной основе. Обратиться можно непосредственно после приобретения квартиры, не дожидаясь налогового периода.

Заявление и документы

Подается работодателю, пишется на его имя и удостоверяется таковым.

Составляется в свободной форме, с обязательным указанием:

  • условий приобретения и оформления;
  • распределения долей;
  • притязаний на объем вычета с собственной доли и доли ребенка (детей).

В заключение ставится дата и подпись с расшифровкой фамилии.

Заявление работодателю о предоставлении налогового вычета: бланк, образец.

Примерный образец заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Документы прилагаются к заявлению в том же объеме, что и в предыдущем случае.

Госпошлина и сроки

Период оформления состоит:

  • из передачи заявления в ФНС руководителем;
  • рассмотрения запроса в налоговом органе.

И может продлиться от одного до двух месяцев.

Сразу же после получения разрешения из налоговой инспекции, работодатель прекращает перечисление вычитаемых ранее подоходных налогов, прибавляя данную сумму к ежемесячной заработной плате.

Имущественный возврат подоходного налога при покупке квартиры на ребенка не превышает начисляемой ежемесячно суммы, предусмотренной для удержания. Эти средства передаются получателю:

  • до завершения взаиморасчетов;
  • до прекращения работы в данном учреждении.

Теряет ли в этом случае ребенок право вычета?

Данный вопрос не имеет существенной базовой основы, которая позволила бы однозначно поставить запрет на том, может ли быть получен налоговый вычет при покупке квартиры для детей в дальнейшем. Если законодательная база до достижения совершеннолетия собственника не изменитсяналоговый вычет при покупке квартиры ребенку будет предоставлен в любое удобное время, после того как:

  • ему исполнится 18 лет;
  • он устроится официально на работу.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за детей, если данное право было использовано ранее?

В этом случае ответ однозначен – не могут. Так как согласно закону, это право дается гражданам лишь единожды. При этом отсутствуют противоречия в законе, о том, что ребенок вправе дублировать получение имущественного возврата.

Следует учитывать, что получающие за него налоговую льготу родители, уложились в рамки предусмотренного для них преимущества. Надеемся, мы ответили можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка. Далее подведем итоги.

В статье показано действие законодательства, предусматривающего предоставление налоговых льгот в виде имущественного возврата при покупке недвижимости на ребенка. При оформлении жилья, следует ознакомиться с данным материалом и выяснить, как получить вычет при покупке квартиры за детей.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

Заявление о распределении вычета: образец заполнения

Вот пример оформленного заявления на получение вычета:

Заявление имущественный вычет на ребенка

в последние годы претерпел существенные изменения.

Об этих изменениях мы и поговорим в данном материале. В частности, рассмотрим следующие вопросы:

как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком;

как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми);

как получить имущественный налоговый вычет родителями при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка;

теряет ли право имущественного налогового вычета ребенок, если родитель получил имущественный налоговый вычет за него и

может ли родитель получить имущественный налоговый вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный налоговый вычет.

На практике довольно часто встречаются случаи, когда

квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми,

либо же право собственности на квартиру или дом оформляется непосредственно на детей.

В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку жилья (квартиры или дома) свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос, могут ли родители (или родитель) получить имущественный налоговый вычет за ребенка?

Еще до недавнего времени Налоговый кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация с получением имущественного налогового вычета за ребенка регулировалась многочисленными и порой весьма противоречивыми письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которые более четко обозначили,

  • что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества (квартиры, дома) в собственность своих детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные налоговые вычеты.

( п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

В соответствии с этими изменениями в налоговом законодательстве порядок применения имущественного налогового вычета в значительной степени определяется тем, как приобретается жилье (квартира или дом) и в чью собственность оно оформляется.

Поэтому рассмотрим различные особенности получения имущественного налогового вычета в зависимости от того, как приобретается жилье (квартира или дом) и в чью собственность оно оформляется.

Особенность 1 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома) одним родителем и ребенком

Согласно п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного налогового вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данное положение Налогового кодекса подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример 1. Гражданка А. купила квартиру стоимостью 2 млн. руб. на себя и своего 10-летнего ребенка, оформив по 1/2 доли на каждого.

Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на ребенка, гражданка А. имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн. руб.

Особенность 2 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома) супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки жилья (квартиры, дома) обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить имущественный налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой имущественный налоговый вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья (квартиры, дома) в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них.

Супруги сами должны решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой имущественный налоговый вычет за счет доли ребенка в квартире.

(Письма Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах Минфина нет однозначных инструкций, каким образом родители могут распределить имущественный налоговый вычет ребенка.

Согласно действующей практике, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении имущественного налогового вычета ребенка между супругами.

Хотя в данном случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример 2. Гражданин И., его жена и их двое несовершеннолетних детей приобрели в 2014 г. квартиру стоимостью 4 млн. руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому).

Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит имущественный налоговый вычет за долю одного из детей.

Соответственно, имущественный налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:

гражданин И. – 2 000 000 руб. за свою долю и долю первого ребенка,

супруга гражданина И. – 2 000 000 руб. за свою долю и долю второго ребенка.

Особенность 3 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Имущественный налоговый вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье (квартиру, дом) помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники.

К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример 3. Гражданин Х., его брат и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2013 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. руб. в общую долевую собственность, оформив по 1/3 доли в праве собственности каждому.

Гражданин Х., вправе получить имущественный налоговый вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, имущественный налоговый вычет распределиться следующим образом:

  • гражданин Х.– 1 200 тыс. руб. за свою долю и долю ребенка;
  • брат гражданина Х. – 600 000 руб. только за свою долю.

Внимание. Для получения имущественного налогового вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Особенность 4 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Налоговый имущественный вычет родителей при оформлении права собственности на жилье (квартиру, дом) исключительно на ребенка

Согласно п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, родитель вправе получить имущественный налоговый вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример 4. В 2013 году гражданка А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына.

В этом случае она вправе заявить имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Особенность 5 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Теряет ли право имущественного налогового вычета ребенок, если родитель получил имущественный налоговый вычет за него

Так как имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья (квартиры, дома) можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн. руб. в течение жизни), актуальным является вопрос:

  • не потеряет ли ребенок право на имущественный налоговый вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит имущественный налоговый вычет за него.

Контролирующие органы считают, что ребенок право на имущественный налоговый вычет в будущем при приобретении своего жилья (квартиры, дома) не потеряет.

Итак, в связи с тем, что имущественный налоговый вычет за жилье (квартиру, дом) ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку,

  • ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.

Это положение подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Особенность 6 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Может ли родитель получить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома), если ранее он уже получал имущественный вычет

Если родитель уже исчерпал имущественный налоговый вычет по иному объекту жилья, то получить имущественный налоговый вычет за ребенка он не сможет.

Это связано с ограничением применения имущественного налогового вычета (п.11 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Однако если родитель хочет получить имущественный налоговый вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли, например, он не знал о возможности получения имущественного налогового вычета за ребенка, то он имеет на него право.

Для этого следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, представив уточненные налоговые декларации с перерасчетом суммы имущественного налогового вычета.

(письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Это интересно:

  • Цс звездочка коллективный договор акт замера расстояний образец У нас вы можете скачать цс звездочка коллективный договор в fb2, txt, PDF, EPUB, doc, rtf, jar, djvu, lrf! Предоставление права пользования экземпляров копий компьютерных программ разработки ООО "СТМ" предназначенных для учета и […]
  • Как выглядит заполненная декларация 3 ндфл Образец 3-НДФЛ(13%) при социальном налоговом вычете(на обучение, на лечение и пр.) Содержание Изменения 2017 года В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от […]
  • Форма 3 ндфл 2014 при покупке квартиры Образец 3-НДФЛ(13%) при имущественном налоговом вычете на строительство либо приобретение нового жилья Содержание Изменения 2017 года В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказами […]
  • Образец жалобы в порядке надзора в верховный суд Надзорная жалоба по гражданскому делу Новый образец надзорной жалобы по гражданскому делу в формате PDF и DOC вы сможете скачать на странице. Производство в суде надзорной инстанции – это последняя, и зачастую, исключительная стадия, на которой может […]
  • Как написать письмо на замену материалов Как написать письмо на замену материалов Стоимость согласования перепланировки зависит от типа строительных работ и степени их влияния на безопасность объектов капитального строительства. Типовое согласование планировки (по эскизу) Цена согласования […]