Содержание:

Декларация по транспортному налогу за 2016 год (образец заполнения)

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Для того, чтобы отчитаться по рассчитанному транспортному налогу, предприятия — плательщики налога должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую отчетность, используя действующий бланк. Рассмотрим пошагово содержание налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год, образец заполнения и сроки сдачи этой формы налоговой отчетности.

Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Организации, оформившие на себя транспортные средства, облагаемые налогом, сдают по окончании года декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). ИП «транспортную» декларацию не оформляют.

Сдавать «нулевки» (пустые декларации), если у предприятия на балансе нет своего транспорта, не требуется (ст. 357 НК РФ, письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14 ).

Декларируют транспортный налог только собственники. Например, арендаторы, хотя они фактически используют автомобиль, налог не платят и декларацию не сдают, это обязанность арендодателя – владельца автомобиля. По договору лизинга плательщик транспортного налога – тот, у кого на балансе числится предмет лизинга по договору.

Спецрежимники, имеющие в собственности транспортные средства, сдают декларацию по транспортному налогу, так же как и организации на ОСНО.

Как определить, актуальный ли бланк используется при составлении декларации по транспортному налогу за 2016 год?

В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код. Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019. Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год (фрагмент):

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

Количество заполненных Разделов 2 декларации по транспортному налогу должно соответствовать количеству транспортных средств, облагаемых налогом. Для каждого автомобиля составляется собственный лист Раздела 2.

Алгоритм заполнения декларации

Первый шаг – начните с оформления Титульного листа.

«Налоговый период (код)» — при сдаче годовой декларации ставится «34».

«Отчетный год» — 2016.

«Представляется в налоговый орган» — номер налоговой службы из свидетельства о постановке на учет организации или ОП.

«По месту нахождения (учета) (код)» — 260 (по местонахождению транспортных средств).

«Налогоплательщик» — указывается полное (не сокращенное) наименование предприятия, как в Уставе.

Второй шаг – внесите расчетные данные в бланк декларации по транспортному налогу, начиная с Раздела 2, оформляя его для каждого транспортного средства.

«Идентификационный номер ТС» (строка 040) – это VIN из техпаспорта.

«Налоговая база» (строка 070) — мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

«Код единицы измерения налоговой базы» (строка 080) — из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации.

«Экологический класс» (строка 090) – прочерк. Данные вносятся, если для автомобиля применяются дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

«Срок использования ТС» (строка 100) — прочерк. Заполняется, если применяются дифференцированные ставки.

«Количество полных месяцев владения ТС в отчетном году» (строка 110) – период владения автомобилем в месяцах. При этом месяц регистрации и месяц снятия его с учета для транспортного налога принимаются за полный месяц (письмо Минфин России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

«Доля налогоплательщика в праве на ТС» (строка 120). Если владелец один, указывается «1»; доля указывается в виде дроби — 1/2, 1/3 и т. п. в зависимости от доли.

«Коэффициент Кв» (строка 130) — отношение числа полных месяцев, указанных в строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

«Ставка налога» (строка 140) — устанавливается законом субъекта РФ, уточните в своем регионе.

«Коэффициент Кп» (строка 150) — повышающий коэффициент; необходим в том случае, когда автомобиль дороже 3 000 000 руб., предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ.

«Сумма исчисленного налога» (строка 160) — определяется расчетным путем по формуле: Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

«Налоговые льготы» (строки 170 – 240) — льготы и их ставки, определенные региональным законодательством субъекта РФ.

«Сумма налога к уплате в бюджет» (строка 250) – рассчитывается по формуле:

Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 200 – Стр. 220

Третий шаг — в Раздел 1 внесите информацию на основе данных всех заполненных Разделов 2.

В Разделе 1 повторяются строки 020 – 040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Заполняются они в том случае, когда компания владеет несколькими автомобилями в разных муниципальных образованиях, относящихся к одной ФНС.

Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря. Отчетные периоды — I, II, III кварталы. Субъекты РФ в региональных законах могут не устанавливать отчетные периоды (п. п. 1, 2 ст. 360 НК РФ).

Сроки предоставления отчетности по транспортному налогу за 2016 год

Все без исключения плательщики транспортного налога по итогам 2016 года обязаны оформить декларацию на транспортные средства, которые находятся у них в собственности, не позднее 1 февраля 2017 г. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как можно сдать декларацию по транспортному налогу в 2016 году?

Выбор формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу (на бумаге или в электронном виде) является правом налогоплательщика, ограничений законодательством в 2016 году не установлено.

Сдайте отчет в налоговую службу до 1 февраля 2017 г.:

  • на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя организации или отправив почтой России);
  • или в электронном виде, заверив декларацию квалифицированной ЭЦП с использованием услуг специализированных сервисов или операторов.

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений?

Когда у компании имеются автомобили, зарегистрированные по местонахождению обособленного подразделения, транспортный налог необходимо платить по месту постановки на учет ОП. Объясняется это тем, что транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходы бюджетов субъектов РФ (ст. 14 НК РФ).

Оформляя декларацию по транспортному налогу, предоставляемую по местонахождению ОП, в верхней части каждого листа укажите ИНН организации и КПП обособленного подразделения.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу 2016 (фрагмент) — см. выше.

Последствия несвоевременной сдачи декларации по транспортному налогу

Не сдав в срок декларацию по транспортному налогу, рассчитывайте на применение налоговой и административной ответственности, определенной ст. 106 НК РФ и ст. 2.1 КоАП РФ .

Кроме того, инспекция вправе заблокировать операции по банковским счетам налогоплательщика на любую без ограничения сумму, а не только на размер недоимки и налоговых санкций. (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167 ).

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Отчетность по налогу представляется только при наличии физического показателя – транспортного средства (ТС).

При отсутствии транспорта согласно перечня гл. 28 НК РФ обязанность предоставления декларации отсутствует.

Содержание

Индивидуальные предприниматели не отчитываются по налогу, уплата производится в порядке, установленном для физлиц.

Что нужно знать ↑

Срок сдачи декларации установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным. Региональными законодательными актами может быть изменена дата отчетности, но срок не может быть установлен ранее 1-го февраля.

При совпадении даты с нерабочим днем срок переносится на ближайший рабочий день. Для декларации по транспортному налогу сроки сдачи в 2018 году совпали с выходным днем и перенесены на 2-е февраля.

Состав показателей декларации охватывает сведения:

  • наличия объектов.
  • величины налогооблагаемой базы.
  • региональной ставки налога.
  • разрешенных к применению льготах.

Форма бланка по транспортному налогу утверждены Приказом Минфина от 20.02.2012 г. за № ММВ-7-11/99@. Документом установлен порядок заполнения декларации.

При наличии обособленных подразделений в организации компания может подавать одну декларацию по месту регистрации головного органа с указанием ОКТМО территории фактического расположения движимой единиц.

Налоговая база

Порядок определения налоговой базы установлен в ст. 359 НК РФ.

Величина показателя зависит от типа транспортной техники предприятия:

  1. Для единиц с наличием мотора – по мощности, выраженной в лошадиных силах.
  2. По воздушным единицам принимается общая величина всех моторов, измеряемая в килограммах силы.
  3. В технике водного типа – по вместимости техники, выраженной в тоннах.
  4. По средствам, не относящимся к списку, указанному выше, за базу принимается единица транспорта.

Учет налоговой базы ведется по каждому транспортному средству отдельно, в декларации внесение данных производится на отдельных листах.

Законодательством установлена обязанность применения повышающих коэффициентов. Увеличение базы производится при наличии условий:

  • повышению базы подлежат легковые автомобилей стоимостью свыше 3-х миллионов;
  • величина повышающего коэффициент определяется стоимостью и годом выпуска автомобиля.

Полный перечень коэффициентов указан в п. 2 ст.362 НК РФ.

Начиная с 2018 года, повышение коэффициентов производится ежеквартально, их применение обязательно при начислении авансового платежа по налогу.

При расчете транспортного налога предприятиями имеются особенности:

  1. В случае передачи движимого имущества юридическим лицом в аренду плательщиком налога является арендодатель (собственник) – организация. В обязанность арендодателя входит и представление отчетности по средству.
  2. Если арендодателем является физическое лицо, согласно ст. 357 НК РФ плательщиком налога выступает организация-арендополучатель. Условием возникновения обязательств служит передача прав пользования и владения на основании доверенности. Для снятия обязанности налогообложения с физлица необходимо арендодателю обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
  3. При передаче транспорта в лизинг плательщиком выступает либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Установление плательщика определяется условиями договора. Если движимое имущество принято на учет, его владелец будет исчислять и уплачивать налог в бюджет.

Транспорт, приобретенный либо выбывший в течение налогового периода, подлежит учету из количества месяцев полезного использования.

Налоговый период определяется из расчета полного месяца, в котором произошло постановка на учет или реализация. Если действия произошли в течении месячного периода, для учета принимается база одного месяца.

Рассмотрим порядок начисления транспортного налога на примере. Предприятие ООО «Метроном» имеет на балансе легковой автомобиль.

Мощность двигателя – 251 л.с. Ставка, утвержденная в регионе, установлена в размере 15 рублей. Автомобиль был принят на учет в апреле-месяце.

При расчете используем поправочный коэффициент учета количества месяцев эксплуатации.

К попр = 9/12 = 0,75

Н тр = 251*15*0,75 = 2823,75 (руб.) (для декларации величину округляем, заносится 2824 рубля)

где К попр – коэффициент поправочный учета количества месяцев.
Н тр – полная годовая сумма транспортного налога.

Сумма авансового платежа – 941 рубль, первый срок платежа начинается со второго квартала текущего года. Окончательный платеж подлежит перечислению в сумме 942 рубля.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу ↑

Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется в целых рулях, копейки округляются по математическому методу.

При составлении декларации учитываются требования:

  1. Показатели налоговой декларации на бумажном носителе не должны иметь помарок и подчисток.
  2. При заполнении в ручном режиме используются черные, фиолетовые или синие цвета пасты ручки и произведены с помощью заглавных печатных букв.
  3. Поля, по которым отсутствуют показатели, прочеркиваются одной линией.
  4. При машинописном варианте печать листов производится с одной стороны листа.
  5. Все листы имеют сквозную нумерацию. Первый номер присваивается титульному листу. Цифры указываются в правой части окна, левые окошки заполняются «0»-ми показателями.

Заполнение цифр во всех знакоместах производится слева направо, сопровождая прочерками незаполненные окна.

Структура декларации

Количество разделов декларации по транспортному налогу бланка имеет небольшой объем.

В перечень состава формы отчетности входят:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с показателем величины налога, уплаченного по авансовым периодам и остатку, уплачиваемому по итогам года;
  • раздел 2 с полными характеристиками единиц техники и расчетом суммы налога по каждому средству.

При формировании показателей бланка используются справочные материалы, приложенные к порядку заполнения формы.

Для упрощения заполнения предлагается воспользоваться расшифровкой кодировок:

  • отчетного периода;
  • видов преобразования предприятий;
  • порядка формы отчетности;
  • способа представления формы;
  • видов ТС;
  • показателей измерения налогооблагаемой базы;
  • вариантов льгот.

Использование расшифровок кодировок – обязательное требование при формировании показателей декларации.

Титульный лист

Заполнение титульного листа производится налогоплательщиков, за исключением раздела, заполняемого работником ИФНС.

Видео: как заполнить декларацию по транспортному налогу

Все данные относительно регистрационных сведений налогоплательщика берутся из учредительных готовых форм.

В титульном листе указываются:

  1. ИНН, КПП предприятия.
  2. Порядковый номер представляемой формы. «0» присваивается первичному документу. Показатель цифры от «1»-цы и далее указывает на очередность корректировки.
  3. Кодировка периода, за который подается декларация согласно справочника из приложения к правилам заполнения.
  4. Код налогового органа, представления указываются по справочникам.
  5. Полное наименование предприятия.
  6. Код вида деятельности. В качестве показателя указывается основной код.

В титульном листе заполняется лицо, которое производит подачу деклараций. Сдача формы может производится налогоплательщиком или его представителем.

Лицо идентифицируется (фамилия, инициалы) и ставит подпись. Подлинность данных заверяется печатью.
Лист нумеруется, для контакта заносятся данные телефона предприятия.

Если к отчетности прилагаются оправдательные документы, например, указывающие на льготу или подтверждающие срок использования технического средства, количество дополнительных документов также подлежит указанию.

Заполнение раздела осуществляется на основании произведенного расчета.

Показатели строк раздела показывают:

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Декларация по транспортному налогу заполняется организациями-налогоплательщиками в собственности, которых находится транспортное средство. Физическим лицам декларацию заполнять не нужно. Налоговая за них сама вычисляет размер налога и высылает им уведомления на почтовый адрес на оплату.

Декларация по транспортному налогу включает в себя следующие составляющие:

  • титульный лист,
  • раздел 1. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»,
  • раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Каждый раздел это одна страница. Всего получается три страницы. На первом титульном листе необходимо указать отчетный период, ИНН, КПП, ОКВЭД организации-налогоплательщика, контактный телефон, а также ФИО налогоплательщика или представителя. Пример заполнения декларации показан на рисунке ниже.

Объекты транспортного налога

К транспортным средствам (ТС), с которых взымается транспортный налог относят:

  • Наземные ТС:
    • легковые и грузовые автомобили,
    • мотоциклы и мотороллеры,
    • автобусы,
    • снегоходы и мотосани.
  • Воздушные ТС:
    • самолеты,
    • вертолеты
  • Водные ТС:
    • яхты,
    • теплоходы,
    • катера и моторные лодки,
    • гидроциклы.

К объектам налогообложения не относятся: весельные лодки, автомобили, полученные через органы социальной помощи, промысловые морские суда, тракторы, комбайны, ТС в розыске.

  • Если вы пенсионер, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для пенсионеров.
  • Если вы юридическое лицо, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для юридических лиц.
  • Общие положения по транспортному налогу: плательщики, ставки и пример расчетачитайте здесь .
  • Если у вас дорогой автомобиль, то читайте статью про налоги на дорогие автомобили .

Заполнение декларации по транспортному налогу

Согласно приложению к приказу ФНС от 20.02.2012 определены следующие требования к заполнению декларации по транспортному налогу. Список основных требований к заполнению:

  • Налоговая декларация заполняется за налоговый период, который равен календарному году.
  • Все стоимостные показатели в декларации указываются в полных рублях. Применяется правило арифметики: суммы на концах, которых 50 коп. и больше округляются до рубля в большую сторону. Если на концах значение меньше 50 коп., то оно отбрасывается.
  • Распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа нельзя.
  • Исправлять ошибки в декларации нельзя.
  • Разрешается использовать только ручки с чернилами синего, фиолетового и черного цвета.

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: бланк и пример заполнения

Какой сроки сдачи декларации по транспортному налогу на 2017 год юридическими лицами? По какой форме сдавать декларацию? Изменился ли бланк? Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Также см. “Изменения по транспортному налогу в 2018 году“.

Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Поясним в таблице, что в ней изменилось:

– 070 – дата регистрации транспортного средства;

– 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

– 130 – год выпуска транспортного средства.

По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

  • лично или через представителя;
  • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Должны ли отчитываться «физики»?

В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

Состав новой транспортной декларации в 2018 году

Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

  • в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
  • по строке 130 – год выпуска;
  • строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

  • если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
  • если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

Отчетный год

В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

  • в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
  • в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.

Строка 120

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 180

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

Заполняем декларацию по транспортному налогу: образец 2017

Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

  • описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
  • рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год.

На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по следующей ссылке.

Каковы сроки сдачи транспортной декларации

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

  • лично или через представителя;
  • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто и куда сдает

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.

Как отчитываются и платят налог физлица и ИП

Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.

Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.

Ответственность

Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.

Состав отчета

Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:

  • титульного листа;
  • раздела 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;

  • раздела 2 – расчет налога по каждому ТС.
  • Когда организация меняет место своего нахождения и за ним – место регистрации своего транспорта, декларацию подают уже в новую ИФНС. При этом в Разделе 2 надо отразить все ОКТМО – прошлые и нынешние.

    Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу.

    Как происходит заполнение декларации на транспортное средство

    Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу. При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

    1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
    2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
    3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
    4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
    5. Нельзя скреплять листы степлером.
    6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
    7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
    8. Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
    9. При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

    Особенности некоторых реквизитов

    Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу, говорит об отдельных реквизитах этого отчета.

    Налоговая база

    Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база. Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.

    Что считать налоговой базой, изложено в ст. 359 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев на организацию зарегистрировано ТС с двигателем. Значит, в строке 070 необходимо отразить его мощность в лошадиных силах.

    Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

    Месяцы владения

    Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу.

    На практике заполнение этого поля обычно вызывает сложности. К тому же с 01 января 2016 года Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ изменил порядок учета месяца регистрации и снятия с регистрации ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

    Расставим все точки над «ё». При подсчете полных месяцев исходите из 4х основных правил (см. таблицу).

    Коэффициент доли месяцев владения

    Особый характер имеет строка 130 декларации по транспортному налогу. Она производна от других величин, но посчитать ее достаточно просто.

    В строке 130 транспортной декларации коэффициент Кв определяют так: число полных месяцев делят количество месяцев в налоговом периоде. То есть:

    Кв = Строка 110/12 Получившееся значение, скорее всего, будет не целым, поэтому всю дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).

    Повышающий коэффициент

    Организации, которые имеют легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей, вдобавок к умножению налоговой базы на ставку применяют коэффициент Кп. В декларации по транспортному налогу для него отведено поле 150.

    Данный повышающий коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.

    Если сомневаетесь, должна ли ваша компания применять этот повышающий налог коэффициент, загляните в информацию Минпромторга России от 26 февраля 2016 года. В ней приведен Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2016 года. Ежегодно на 1 марта чиновники его обновляют.

    Работа над ошибками

    Любой образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год невозможно считать идеальным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками этого отчета.

    Контрольные соотношения активно используют и налоговики при камеральных проверках отчетов компаний по транспортному налогу, и сами плательщики этого налога при заполнении строк отчета.

    Имейте в виду:
    в самом бланке декларации по налогу на транспорт нет специальных подстрочных подсказок (как, например, в декларации УСН). Поэтому перед сдачей отчета за 2016-й год сверьте его с актуальными соотношениями. Они приведены в письме ФНС от 07 апреля 2015 года № БС-4-11/5693.

    Нулевой отчет

    Уже достаточно давно утвердилось правило, что нулевую декларации по транспортному налогу подавать не нужно, если:

    1. на фирму не зарегистрирован транспорт;
    2. на фирму транспорт зарегистрирован, что в силу ст. 358 НК РФ он не отнесен к объектам обложения данным налогом.

    Раз нет объектов по транспортному налогу, значит организация не относится к его плательщикам. Важно, что Минфин всецело поддерживает такой подход (письмо от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14). Разумеется, штраф за несданную декларацию по транспортному налогу в этом случае будет вне закона.

    Новый бланк декларации по транспортному налогу

    Хотим заострить ваше внимание на крайне важном моменте: 26 декабря 2016 года Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который утвердил абсолютно новую бумажную форму и электронный вариант отправки транспортной декларации.

    Формально новый образец декларации по транспортному налогу начнет действовать только с 28 февраля 2017 года. То есть уже после срока сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Однако это не значит, что его можно применять только с отчета за 2017-й год. В письме от 29 декабря 2016 года № ПА-4-21/25455 ФНС прямо намекнула, что новый бланк можно использовать и с отчета за 2016 год.

    На наш взгляд, принципиальной разницы нет. Единственное, новая форма отчета будет удобнее тем организациям, которые платят по системе «Платон».

    Из принципиальных новаций в бланке декларации на транспортное средство можно отметить следующее:

    • компании, которые работают с системой платы за большегрузы «Платон», могут учитывать ее при расчете итоговой суммы транспортного налога;
    • во 2-м разделе для заполнения декларации по транспортному налогу появилось несколько новых строк: 070 – «Дата регистрации ТС»; 080 – «Дата прекращения регистрации ТС (снятия с учета)»; 130 – «Год выпуска ТС».

    Что касается «Платона», то саму сумму внесенной платы нужно показывать в строке 290 второго раздела – «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». И там же в строке 280 – код вычета, который имеет плата в «Платон». Это – 40200.

    Таким образом, срок декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99, совсем недолгий. За 2017-й год придется заполнять другой бланк. Скачать налоговую декларацию по транспортному налогу в обновленном варианте на нашем сайте можно будет в ближайшее время.

    Примерный образец декларации на транспортное средство

    Для примера налоговой декларации по транспортному налогу введем следующие условия. На ООО «Гуру» 10 марта 2016 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета – ИФНС № 18 г. Москвы (ОКТМО района Сокольники). По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

    Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения ТС в 2016 году – 10 (январь и февраль исключаем).

    Авансовые платежи посчитаны следующим образом:

    I квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884. Однако число месяцев владения в этом квартале: 1 : 3 = 0,3333. Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

    II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

    III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

    Исчисленный налог составит: 136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 (Кв, стр. 130) ≈ 2947 руб.

    В итоге, сумма транспортного налоге к уплате за год составит: 2947 – (295 + 884 + 884) = 884 руб. (стр. 030).

    Далее показан пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год бухгалтерией ООО «Гуру».

    Это интересно:

    • Адвокат соул сериал Премьеру сериала об одном из персонажей «Во все тяжкие» отложили до 2015 года Премьеру спин-оффа сериала «Во все тяжкие» отложили до начала 2015 года. Планировалось, что телевизионный проект «Лучше звоните Солу» выйдет в ноябре 2014 года, однако […]
    • Федерального закона 93-фз от 30062006 дачная амнистия Федеральный закон от 30 июня 2006 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросу оформления в упрощенном порядке прав граждан на отдельные объекты недвижимого имущества" (с изменениями и […]
    • Налог на имущество 2018 для юридических лиц ярославль В Ярославской области в 2018 году ввели два новых налога Чтобы сбалансировать бюджет области Ярославль, 12 марта 2018, 18:10 — REGNUM Власти Ярославской области в 2018 году планируют получить около 500 млн рублей от введения двух новых налогов на имущество […]
    • 2 уголовный кодекс кыргызской республики УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ от 2 февраля 2017 года №19 Принят Жогорку Кенешем Кыргызской Республики 22 декабря 2016 года Общая часть Раздел I. Уголовный закон Глава 1. Уголовный закон, его цели и принципы Статья 1. Уголовный закон и его цели 1. […]
    • Статья 15 закона 81-фз Федеральный закон "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" Федеральный закон от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" С изменениями и дополнениями от: 24 ноября 1995 г., 18 июня, 24 ноября, 30 декабря 1996 […]